Консолидация мсфо задачи по

МСФО задачи. МСФО(2). Финансы и кредит (лекции).

В ОАО «ОКХ УРАЛХИМ» автоматизирована система составления индивидуальной, консолидированной и МСФО отчетности
В одной из крупнейших компаний на рынке минеральных удобрений, ОАО «ОХК «УРАЛХИМ», завершен проект по внедрению автоматизированной системы трансформации и консолидации МСФО отчетности и подготовки индивидуальной и консолидированной отчетности на базе программного продукта «1С: Консолидация 8». В результате проекта автоматизированы и упорядочены процессы сбора данных, трансформации, разработаны правила формирования индивидуальной и консолидированной управленческой отчетности, а также отчетности по стандартам МСФО как по всей группе в целом, так и по субхолдингам.
Рис. 1 Формирование консолидированной отчетности
Содержание:
Задачи внедрения
Этап «Интеграция»
Этап «Трансформация»
Этап «Подготовка индивидуальной отчетности»
Этап «Сверка и элиминация внутригрупповых оборотов»
Этап «Расчет консолидационных корректировок»
Этап «Формирование индивидуальной и консолидированной отчетности МСФО»
Результаты
Комментарии от участников проекта
Задачи внедрения
Открытое акционерное общество «Объединенная химическая компания «УРАЛХИМ» является российским лидером в производстве аммиака и аммиачной селитры, а также занимает второе место в России по объемам производства азотных удобрений.
В компанию «УРАЛХИМ» входит 25 организаций, находящихся в России и за рубежом. Каждая из них ведет свой учет в Единой учетной системе по стандартам РСБУ с параллельным учетом МСФО, а также в собственных системах автоматизации в соответствии с национальными стандартами. Однако из-за большого массива данных и разных учетных систем при формировании консолидированной отчетности возникали расхождения между отчетными формами группы компании и консолидированной отчетностью. Проверить достоверность данных в отчетах было очень сложно, не было возможности детализировать отчетные показатели до первичных показателей. Все это приводило к длительному и трудоемкому процессу подготовки отчетности.

Для реализации параллельного учета по МСФО программа имеет отдельные планы счетов  КОНСОЛИДАЦИЯ ОТЧЕТНОСТИ В «БИТ.Финанс: Управленческий учет».

В связи с этим было принято решение внедрить автоматизированную систему составления индивидуальной и консолидированной и МСФО отчетности, которая бы решала следующие задачи:
автоматическая загрузка фалов из «1С: Управление производственным предприятием 8» по запросу пользователя в базу консолидации;
автоматическая загрузка файлов из прочих систем в базу «1С: Консолидация»;
создание аналитических отчетов для упрощения работы пользователей для сверок, проверки расчета нереализованной прибыли;
контроль над процессом подготовки отчетности.
Проект стартовал в начале 2010 года. В функциональные границы проекта вошло шесть этапов подготовки отчетности.
Этап «Интеграция»
На данном этапе происходил процесс сбора информации и включал в себя три шага:
1. Сбор информации. Формировалась первичная финансовая информация, необходимая для подготовки консолидированной отчетности по МСФО и управленческого учета. Данная информация заполнялась в формах сбора данных (далее ФСД), заполнение форм осуществлялось непосредственно в «1С: Консолидация 8». Источником информации для заполнения ФСД явились данные бухгалтерского учета. Формы формировались для каждого предприятия.
2. Проверка данных. На основе форм осуществлялась проверка корректности заполнения ФСД пользователями. Использовался проверочный отчет с автоматическими проверками правильности заполнения и сходимости форм между собой.
3. Формирование индивидуальных ОСВ. После проверки данных автоматически заполнилась оборотно-сальдовая ведомость по МСФО. В процессе заполнения существующая аналитика выгружалась из аналитики ФСД. Кроме проверки на балансирование, также осуществили контроль заполняемой аналитики. Отчет не утверждается, если аналитика не заполнена.
Таким образом, на этапе «Интеграция» было разработано более 50 форм, а также разработан модуль интеграции «1С: Консолидация 8» с «1С: Управление производственным предприятием 8».
Этап «Трансформация»
Трансформация данных осуществляется ежемесячно на уровне отдельных компаний Группы, заполняющих формы сбора данных, и используется для подготовки индивидуальной и консолидированной отчетности по МСФО и управленческому учету. Трансформационные корректировки могут быть двух видов: нетиповые/ типовые.

МСФО (IFRS) 10 Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 10  Настоящий стандарт также заменяет Разъяснение ПКР (SIC) 12 «Консолидация

1. Формирование нетиповых корректировок. В системе предусмотрена возможность формирования шаблонов ручных операций, если для таких операций не предусмотрена возможность производить расчет автоматически.
2. Формирование типовых корректировок. Относятся операции, для которых можно определить источники данных и отчеты, значения которых корректируются типовыми корректировками – стандартный вид отчета.
В итоге на этапе «Трансформация» проведена работа по автоматизации процесса формирования более 20 различных трансформационных корректировок (поправок) для преобразования бухгалтерских данных в формат МСФО. Этап «Подготовка индивидуальной отчетности»
Целью формирования индивидуальной отчетности является подготовка отчетов для всех групп предприятий. Источник – ОСВ по МСФО. Все отчеты формировались автоматически по настроенным правилам обработки. Этап «Сверка и элиминация внутригрупповых оборотов»
На данном этапе формировались следующие виды отчетов:
Сверка внутригрупповых операций (счета расчетов).
Сверка внутригрупповых операций (приобретение – продажа).
Отчет о реализации и прочих доходах.
Отчет о движении ресурсов и расчет НРП за период.
Отчет о движении ОС, НЗС и НМА за период. Этап «Расчет консолидационных корректировок»
Консолидационные корректировки формировались внутри периметров по каждой паре компаний: «Родительская компания» (РК) – «Дочерняя компания» (ДК). Пары выбираются произвольно или на основе справочника «Состав периметра». Консолидированная отчетность представляет собой сумму индивидуальных отчетностей компаний Группы и элиминирующей компании. Консолидация осуществляется на плане счетов МСФО путем отражения консолидационных правок по каждой паре «РК» — «ДК». Этап «Формирование индивидуальной и консолидированной отчетности и отчетности МСФО»
При подготовке консолидированной отчетности формировались корректировки, которые автоматически рассчитывали суммы элиминирования для организаций периметра. Консолидированная отчетность заполнялась по данным трансформационной ОСВ по консолидирующей организации группы.
Индивидуальная и консолидированная отчетность МСФО формируется в системе консолидации за периоды: 1, 3, 6 и 9 месяцев и год. Также отчетность может быть сформирована отдельно за квартал.
Результаты
В результате проекта группа компаний «УРАЛХИМ» получила возможность формировать в системе «1С: Консолидация 8» индивидуальную и консолидированную отчетность и отчетность по МСФО как по всей группе в целом, так и по субхолдингам.
Кроме автоматизации процесса подготовки отчетности, был расширен функционал «1С: Консолидация 8», а именно:
Увеличено количество аналитик.
Доработаны механизмы расшифровки и детализации информации.
Увеличена производительность системы для поддержки больших объемов данных.
Разработаны различные аналитические отчеты для упрощения работы пользователей для сверок, проверки расчета нереализованной прибыли, контроля хода процесса подготовки отчетности.
Комментарии от участников проекта
Е.С. Папшева, заместитель финансового директора: «По окончании проекта по автоматизации процесса подготовки отчетности мы получили не только качественный инструмент управления, но и систему, которая позволяет оперативно формировать и сдавать отчетность по МСФО».
Григорий Попов, руководитель проекта: «Результат внедрения «1С: Консолидация 8» в группу компаний «УРАЛХИМ» — это возможность формирования прозрачной индивидуальной, консолидированной и МСФО отчетности силами самих сотрудников компании в необходимые сроки. За счет увеличения количества аналитик руководство компании получило систему, позволяющую иметь полное представление о деятельности компании».

5. Дата консолидации: 31 декабря 2006 г., через год после приобретения.  помогите решить задачу по МСФО 37.


КОНСОЛИДАЦИЯ МСФО. ID: CO-IFRS-32.  Решение практической задачи по составлению консолидированной финансовой отчетности группы в таблицах.

Международные стандарты (МСФО 27) предусматривают и другие критерии  Сложные консолидации. Задача 6. Балансы компаний на 30.6.2007 г. P Co.


Первая советская кодификация права 1920 х гг

Тема 17: Систематизация и кодификация. 2. Земельное законодательство советского периода Первым законодательным актом  Сонин В.В ГОСУДАРСТВО И ПРАВО ДАЛЬНЕВОСТОЧНОЙ РЕСПУБЛИКИ (1920–1922 гг.) [Текст] : монография.

Главная > База знаний > Юридические термины и определения > Кодификация Советского Права. Кодификация Советского Права.

Подробнее...

3 истечение сроков давности уголовного преследования

3. Истечение сроков давности уголовного преследования, которое в качестве основания для отказа в возбуждении уголовного дела или его прекращения базируется на уголовно-правовом учении о сроках давности.

За истечением сроков давности уголовного преследования (п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК) решение об отказе в возбуждении уголовного дела принимается с учетом требований УК о сроках давности и порядке их исчисления.

Подробнее...

Как правильно составить докладную записку образец

И конечно, нужно не только грамотно изложить факты, но и правильно оформить их на бумаге. Многие на собственном опыте знают, как бывает трудно написать докладную записку с обоснованием, например

Как правильно составлять записки.  Когда сотруднику понадобится написать записку, дайте ему готовый бланк, а лучше образец.  ДОКЛАДНАЯ ЗАПИСКА от 26.09.2012 № 28 О необходимости отзыва из отпуска Жаровой А.Д.

Подробнее...

Некоммерческий фонд микрофинансирования

«Фонд микрофинансирования Курганской области, некоммерческая организация» в Кургане. Информация о адресах, телефонах организации.

Программа микрофинансирования некоммерческой организации «Фонд содействия кредитованию малого бизнеса» (далее Фонд).

Подробнее...