Полная материальная ответственность финансового директора

Ищу финансового директора! Раздел: Управление финансами. Автор(ы): Олег Стеценко, журнал "Финансовый директор" (№10, 2006).  Итак, что же традиционно входит в сферу ответственности финансового директора в украинских компаниях?

Ответственность финансового директора (ФД) волнует многих, поскольку именно этот специалист связан с денежными потоками на предприятии.
Ответственность финансового директора (ФД) волнует многих, поскольку именно этот специалист связан с денежными потоками на предприятии. На очередном собрании клуба финансистов обсуждались важные вопросы, связанные с этой темой: инициаторы привлечения ФД в России к ответственности, причины и правонарушения, а также рекомендации, как финансисту обезопасить себя от проблем с законодательством.
Существует несколько видов и форм ответственности финансового директора: морально-этическая, дисциплинарная, гражданско-правовая, административная и самая волнующая для финансистов — уголовная ответственность.
На предприятии ФД является работником по трудовому договору (дисциплинарная и морально-этическая ответственность) и несет ответственность как должностное лицо (уголовная и административная). Как показало собрание клуба финансистов, ростовским директорам наиболее интересны аспекты уголовной ответственности
В Уголовном законодательстве РФ содержится 45 статей, связанных с экономическими преступлениями, наиболее часто встречающиеся в практике: ст. 159 (мошенничество), ст. 171 (незаконная предпринимательская деятельность), ст. 173 (лжепредпринимательство). По словам Валерия Капли, начальника отдела документарных проверок и ревизий Управления по налоговым преступлениям ГУВД РО, разбирательства по этим статьям приносят в бюджет государства хорошие деньги — примерно 3-4 млрд рублей ежегодно.
Как правило, инициаторами привлечения финансового директора к ответственности выступают собственники, работодатели, государство и контрагенты.
По словам Валерия Капли, собственники часто проверяют бухгалтеров, финансовых директоров и даже кладовщиков. Последних, как правило, в целях устрашения остальных сотрудников, «чтобы не повадно было».
Работодатели, хоть и являются также одними из инициаторов проверок финансовых директоров, но обращаются в соответствующие органы реже, поскольку в процессе проверки на них может лечь часть ответственности за действия финансового директора. Наличие претензий к финансовому специалисту является сигналом, что работодатель не контролировал работу своего подчиненного.
Основной инициатор привлечения финансового директора к ответственности — государство. В основном расследования инициируются налоговыми органами.
И самая неожиданная категория, по словам Валерия Капли, — контрагенты. Использование проверок в качестве средства разобраться с партнером становится довольно распространенным явлением у ростовского бизнеса.

Финансовый директор (Chief Financial Officer, CFO) – один из титанов каждого бизнеса.  В частности, в зону ответственности финдиректора входит финансовый контроллинг, казначейская функция, управление активами компании, планирование

Алексей Ульянченко, руководитель проектов департамента юридического консалтинга АКГ «Гудвилл»:
— Мы привыкли считать, что инициатором привлечения финансового директора к ответственности является государство, но если существует конфликт между собственниками организации и финансовым директором, то наверняка первые могут воспользоваться возможностью привлечь ФД к ответственности.
Согласно Уголовному кодексу РФ в основном финансовых директоров привлекают за преднамеренное банкротство, злоупотребление полномочиями, коммерческий подкуп, незаконное предпринимательство, незаконное получение кредита, уклонение от уплаты налогов, мошенничество, присвоение или растрату, легализацию (отмывание) денег.
«Отмывание денег, кстати, трудно доказуемо, хотя если говорить про Ростовскую область, то здесь немало дел по этой статье, — сообщил Валерий Капля. — У некоторых специалистов складывается впечатление, что статья за легализацию денег создана таким образом, чтобы не давать возможность привлекать к ответственности бизнес».
Как отметил Сергей Сапотницкий, управляющий табачным бизнес-комплексом группы компаний «Агроком», «подстрекателем» незаконного получения кредита являются как ни странно банки, которые часто заставляют компании составлять тот бизнес-план, который пройдет на кредитном комитете.
«Финансовые директора выступают инициаторами схем оптимизации налогообложения», — отметил Петр Кочергин, партнер компании «Юридическое бюро В. Королев и партнеры». Более того, часто сами финансисты подсказывают юристам идеи, как обойти закон, чтобы оправдать предприятие.
Как заверил собравшихся финансистов Петр Кочергин, рассчитывать на некомпетентность правоохранительных и налоговых органов не стоит, их профессионализм растет.
С ним не согласен Валерий Капля, который считает, что налоговый инспектор не выстоит против хорошего юриста. По его словам, случаи, когда инспектор оказывался бессилен против хорошего юриста, немало в судебной практике.
Дабы обезопасить себя финансовому директору, Сергей Сапотницкий советует внимательно изучить полномочия финансового директора, без должностных инструкций лучше не работать.
Финансовый директор занят рутинной работой, и ему трудно сверять каждый подписываемый договор с документами, по которым можно привлечь его к ответственности. Поэтому осторожность лишний раз не помешает.
Петр Кочергин:
— При разработке налоговой или гражданско-правовой оптимизации необходимо быть осторожным, так как формальная легальность сделки еще не свидетельствует о добросовестности налогоплательщика.

Кроме финансовой ответственности, главный бухгалтер (как и директор компании) может быть привлечен к уголовной, согласно ст. 195 "Неправомерные действия при…18 мая 2012

В Уголовном кодексе Российской Федерации существует довольно много статей, по которым финансовый директор может быть привлечен к ответственности как лицо, выполняющее управленческие функции в коммерческой или иной организации. И хотя в УК РФ именно эта должность нигде не упоминается, финансовый директор может оказаться обвиняемым или подозреваемым в совершении преступления как самостоятельно, так и в качестве соучастника (исполнителя, организатора, подстрекателя, пособника — см. главу 7 УК РФ).
Статьи Уголовного кодекса РФ, по которым финансовый директор может быть привлечен к ответственности
Субъект преступления Преступное деяние Лицо, постоянно, временно либо по специальному полномочию выполняющее организационно-распорядительные или административно-хозяйственные обязанности в коммерческой организации любой формы собственности (а также в НКО, не являющейся госорганом, органом местного самоуправления, государственным или муниципальным учреждением) Преднамеренное банкротство (ст. 196). Фиктивное банкротство (ст. 197). Злоупотребление полномочиями (ст. 201). Коммерческий подкуп (ст. 204) Лицо, на которое в силу его служебного положения постоянно, временно или по специальному полномочию непосредственно возложены обязанности по руководству организацией (руководитель исполнительного органа либо иное лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юридического лица), а также лицо, фактически выполняющее обязанности или функции руководителя организации Незаконное предпринимательство (ст. 171). Незаконное получение кредита (ст. 176). Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 177). Неправомерные действия при банкротстве (ст. 195). Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации (ст. 199) . Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов (ст. 199.2) Лицо, использовавшее служебное положение с преступной целью Мошенничество (ст. 159). Присвоение или растрата (ст. 160). Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных: - другими лицами преступным путем (ст. 174); - лицом в результате совершения им преступления (ст. 174.1). Приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем (ст. 175)
Примечание редакции: Уголовная ответственность по ст. 199 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов, сборов с организации» будет подробно рассмотрена в одном из ближайших номеров. Преднамеренное банкротство (ст. 196)
Преднамеренное банкротство заключается в умышленном создании или увеличении уже имеющейся неплатежеспособности организации, приведшей к причинению крупного ущерба либо иным тяжким последствиям. Здесь могут быть разные варианты действий, например распоряжение о внесении ложных сведений в бухгалтерскую документацию, предоставление беспроцентных займов аффилированным лицам, родственникам, заключение сделок на заведомо невыгодных условиях и прочее.
Смысл операции — уйти от выполнения обязательств по гражданско-правовым договорам, поскольку согласно части 6 ст. 64 ГК РФ требования кредиторов, не удовлетворенные из-за недостаточности имущества ликвидируемого юридического лица, считаются погашенными. Этим и объясняется популярность преступления: накопив долги, можно в один день избавиться от них, не погасив.
С целью выявления признаков преднамеренного банкротства следственными органами проводится анализ финансово-хозяйственной деятельности организации-должника. Отметим, что признаки преднамеренного банкротства могут быть установлены как в течение периода, предшествующего возбуждению дела о банкротстве, так и в ходе самих процедур банкротства (за исключением конкурсного производства).
Так, проверке, проводимой арбитражным управляющим, подлежит двухлетний период хозяйственной деятельности предприятия, предшествующий возбуждению уголовного дела, а также сам период проверки. Для выявления признаков преднамеренного (или фиктивного 3) банкротства в ходе проверки анализируются показатели, характеризующие платежеспособность предприятия 4. Злоупотребление полномочиями (ст. 201)
О злоупотреблении полномочиями можно говорить, если при исполнении служебных обязанностей нарушаются законные интересы организации. Форма злоупотреблений может быть разной: лицо незаконно приобретает какие-то ценности, получает повышение по службе, предоставляет льготный кредит своим родственникам и пр. Подобные действия могут совершаться с целью как извлечения выгод для себя или других, так и нанесения ущерба служащим организации или сторонним гражданам. Ущерб может быть материальным (утрата имущества, упущенная выгода и др.) и нематериальным (нарушение прав, моральный ущерб и т. д.). Коммерческий подкуп (ст. 204)
Коммерческий подкуп предполагает, что лицу, выполняющему управленческие функции, передаются какие-либо материальные ценности или оказываются услуг

Ответственность директора ООО за нарушения финансовой дисциплины.  Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 16.11.2006 № 52 "О применении судами законодательства, регулирующего материальную ответственность


вопрос: Какова финансовая ответственность генерального директора ООО ( он же глав бух) при займе от учредителя.  вопрос: Материальная ответственность директора ООО по договорам поставки материалов за 2012 и 2013 гг. ?

4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ Финансовый директор несет ответственность за: 4.1.  Р ежим работы финансового директора определяется в соответствии с Правилами внутреннего трудового распорядка, установленными в организации.


Колледж при институте права

Институт дистанционного образования. Дополнительное образование.  Информация для поступающих в колледж. Заявление желающих поступить в колледж принимаются круглогодично.  40.02.01 «Право и организация социального обеспечения».

Колледж Института Экономики, Управления и Права.  Юридические колледжи Москвы, а также правовые техникумы и училища столицы представлены в виде удобного списка средних специальных учебных заведений.

Подробнее...

Микрофинансирование пермь

Микрофинансирование в Перми. Иногда нам для полного счастья не хватает самую малость – всего лишь небольшой суммы денег

Найдено организаций: 149 на 8 страницах в разделе [Микрофинансирование города Перми].

Подробнее...

Институт права тгу державина

Тамбовский государственный университет имени Г.Р.Державина (ТГУ), Высшее, второе высшее образование, Образование в вузах России, вуз, университет, академия, институт  Институт права.

Институт Конфуция на базе ТГУ. Томский межрегиональный институт общественных наук.  Военизированная эстафета ИВО на лучшего разведчика. 57 фото. Турнир по криминалистике и уголовному праву "Время Ч" — 2015.

Подробнее...

Приказ на материальной ответственности лица

Трудовые договоры. Анкеты. Приказы по личному составу.  индивидуальной материальной ответственности за недостачу вверенного имущества (далее – материально ответственные лица): - начальник склада, - старший кладовщик

Составляют приказ на основе принятой системы делопроизводства.  Процедура передачи полномочий и обязанностей по материальной ответственности начинается с издания приказа о смене материально ответственных лиц.

Подробнее...